税务总局:配合有关部门完善降低增值税、社保费率方案

本篇文章3670字，读完约9分钟

国家税务总局下发文件，全面落实减税、减费政策措施，配合有关部门研究完善降低增值税税率和社会保障费税率的实施方案。

以下是全文:

各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，各地国家税务局特派员办事处，局内各单位:

为深入贯彻落实党中央、国务院的决策部署，确保减税、减费政策措施落到实处，促进经济社会持续健康发展，现将有关工作通知如下:

一是提高思想认识，积极主动

减税减费是深化供给侧结构改革的重要举措，对减轻企业负担、激发微观主体活力、促进经济增长具有重要作用。近年来，党中央、国务院部署实施了一系列减税、减费政策措施，力度大、内容扎实、范围广，有效促进了创业创新，有效促进了经济社会发展。继续加大减税和减费力度，特别是加大对小微企业和实体经济的税收支持力度，关系到经济持续稳定运行和社会就业稳定，对于进一步把握重要战略机遇期，实现经济高质量发展具有重要意义。

近年来，按照党中央、国务院的决策部署，各级税务机关认真落实各项减税、减费政策，不断改善纳税服务，积极释放减税、减费政策红利，持续优化税收经营环境，取得积极成效。但是，我们也应该看到，中国经济下行的压力越来越大，特别是实体经济的发展仍然面临许多困难，全社会对进一步加大减税和减费的预期仍然很多。人民想要什么，政府想要什么。中共中央和国务院决定实施更大幅度的减税和减费措施。最近，国务院常务会议出台了一系列针对小微企业的包容性减税政策。各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院的决策部署上来，从抓政治、保经济持续健康发展、保社会整体稳定的高度，进一步增强落实减税、减费措施的政治责任感和工作主动性，确保各项政策措施落到实处，确保企业和人民群众切实受益。

二是切实加强领导，狠抓责任落实

各级税务机关要按照全国税收工作会议的部署，把落实减税、减费政策措施作为今年税收工作的主题，摆在突出位置，统筹规划，周密部署，迅速行动，坚决承担责任，坚决落地。国家税务总局成立了实施减税、减费工作领导小组，由办公室(由税务规划与会计司牵头)、决策小组(由政策法规司牵头)、征管会计小组(由税务规划与会计司、征管技术开发司牵头)、稽查监督小组(由稽查与内部审计司牵头)、服务宣传小组(由税务服务部和税务宣传中心牵头)等工作组组成。各级税务机关要建立类比实施的工作机制，由最高领导负总责，抽调精干力量，组成专业队伍，明确责任主体，整理任务清单，紧跟时间节点，对照标准和表格做好各项工作，确保减税、减费政策措施实施前的各项准备工作、运行中的管理服务、实施后的效果分析到位、有效。

第三，抓紧政策研究，尽快推进实施

在落实小微企业包容性减税等政策措施的基础上，国家税务总局会同有关部门研究完善降低增值税税率、社会保障费率等实施方案，力求实事求是，提高政策的科学性和包容性，积极推动相关政策尽快出台和实施。省级税务机关要配合财政部门，积极研究将小规模增值税纳税人相关地方税收和附加税降低50%以内的政策方案，主动向省人民政府请示报告，并按要求及时下发操作性文件，做好后续落实工作。有关情况应及时向国家税务总局报告。省级以下税务机关要密切跟踪小微企业包容性减税等政策措施的落实情况，完善税收政策执行反馈机制，及时反映政策执行中的问题和建议；要把重点放在进一步加大减税和减费上，继续实施要进行调查研究，积极提出切实可行、简明易懂的建议，推动减税和减费政策措施在不断完善，使政策实施效果更加有力、更加合理。

第四，加强宣传和咨询，有效引导预期

各级税务机关要着力确保减税、减费政策措施为纳税人和纳税人广泛知晓和使用，努力加强宣传引导，让市场主体真正感受到党中央、国务院的减税、减费努力，进一步增强信心、激发活力，促进全社会形成稳定、积极的预期。要创新方式，加大宣传力度，通过税务机关网站、微信、微博、移动客户端、12366纳税服务热线、发布宣传资料等方式，多渠道、广覆盖地开展减税、减费政策宣传。国家税务总局将通过政策解读视频会议，对税务系统、纳税人和纳税人进行减税和减费相关政策的专项指导，并将减税和减费作为2019年税收宣传月的重点内容。省级以下税务机关应通过纳税人学校、现场咨询和专题讲座开展面对面的政策指导。政策咨询不仅要100%全面覆盖，还要点到点、准确“滴灌”；不仅要面对企业的财务人员，还要面对企业的法定代表人；不仅要说明政策的实质性内容，还要说明纳税流程、申报单等程序性内容，以帮助纳税人和纳税人明确政策口径和适用标准，确保准确理解和充分享受。

V.优化管理服务，提高税收便利性

各级税务机关要牢固树立以纳税人和纳税人为中心的服务理念，不断优化管理和服务措施。国家税务总局和各级税务机关要深入研究，不断优化措施，方便纳税人和纳税人享受减税、减费政策。简化的程序应该简化，可以简化的数据应该简化。尽快落实扩大税收优惠申报范围、改变参考范围、加快税务认证事项清理、推进涉税数据清单管理等措施，确保减税、减费政策措施落实，提高质量和效率。省级以下税务机关要因地制宜，积极引进管理服务创新措施，充分发挥计算机自动识别、政策提示、标准判断、协助计税(费)等功能。，进一步增强纳税人和纳税人享受减税和减费政策的良好体验。严格按照国家税务总局的要求，采取有效措施，全面准确掌握纳税人规模、税种、行业和经济类型等基本信息，确保基础数据质量，增强管理服务的针对性。主管税务机关应及时审核纳税人的申报资料，引导纳税人准确申报，不断提高减免税申报质量。税务服务部门应全面推行首问负责制、限时办结制、预约办税制、延期办税制、导税制和“一次办税制”等服务体系，确保纳税人和纳税人的问题得到及时回答，问题得到及时处理，给纳税人和纳税人带来更强的收益感，更大的便利性和满意度。

当前，各级税务机关应着力于更好地服务小微企业发展，实施小微企业包容性减税政策，合理配置税收资源。国家税务总局专门设立了小微企业服务部门，负责集中受理和协调中小企业涉税需求。省级税务机关也要指定专门部门，安排专门人员负责为中小企业服务。在办税服务大厅设立小微企业优惠政策执行咨询服务岗位，确保小微企业涉税需求得到满足，疑虑得到解决，问题得到解决。

第六，加强统计核算，深化效果分析

各级税务机关要认真做好减税、减费政策措施执行情况的统计核算和效果分析，确保有一个明确的底帐。国家税务总局将建立和完善统计核算方法，用于实施小微企业包容性减税等政策措施。从统一各级、各地区、各税种、各政策的统计核算口径入手，建立自上而下、统一更新的统计核算分析体系，包括报表数据收集、审核与验证、汇总与上报、核算分析等。，不断提高会计核算的全面性、准确性和及时性，确保减免税统计按时生成。省级税务机关要对减免税数据进行日常审核，全面提升减免税统计的质量和及时性；要积极开展减税政策执行情况评估，及时报告政策运行情况和经济效果分析。为优化和完善征管系统的统计核算功能，应特别注意避免在进行统计核算时给纳税人增加不必要的负担。任何可以通过申报表提取或由系统生成的数据，均不要求纳税人单独填写。

七、积极争取支持，通力合作

实施减税和减费需要各方的积极参与和共同推动。各级税务机关要加强对地方党委、政府的汇报和与财政部门的沟通，争取地方政府在编制和调整预算时充分考虑落实减税、减费政策的因素，合理确定税收预算。要主动向有关监管部门介绍减税、减费政策的实施情况，积极寻求指导，认真做好工作，确保多方理解和支持。目前，根据小微企业包容性减税政策从2019年1月1日起实施的要求，我们要加强与财政、人民银行等部门的沟通协调，切实做好纳税人已纳税款的退税工作。

八、做好监督和评估工作，以便生根

各级税务机关要将小微企业包容性减税等政策措施的落实纳入绩效管理，科学编制评价指标，严格实施评价监督，通过执法督察促进减税、减费政策措施的更好落实。2019年上半年，国家税务总局将重点实施小微企业包容性减税政策，并组织减税、减费的监督检查。省级以下税务机关也要层层施压、层层落实责任，做好一级落实工作，切实加强对辖区内小微企业包容性减税等政策措施落实情况的监督，做到全覆盖、无死角。政策执行中发现的问题不应回避或回避，应及时全面地反映出来，能够解决的问题应及时研究解决。同时，要积极配合有关部门组织的监督工作，如实反映情况，自觉接受监督，推动减税、减费政策措施深入人心。

九、严肃工作纪律，确保工作质量和效率

各级税务机关要牢固树立落实减税、减费政策措施是一项艰巨任务的思想，坚持纪律性、纪律性，严格按照工作要求，切实担负起压缩责任，确保各项减税、减费政策措施不折不扣地落实到位，做到纳税人和纳税人“无所不知”、“无所不能”、“乐在其中”。政策执行不力、统计控制不严、宣传指导、管理服务等方面存在重大遗漏的单位和个人。造成不良影响的，要按照规定和纪律严肃追究责任和责任，以最严肃的纪律保证党中央、国务院关于减税、减费的决策部署得到最严格的执行。

国家税务总局

2019年1月21日

来源：环球邮报中文网